Ley 1715 de 2014: Beneficios Tributarios para Energías Renovables
Conozca los incentivos fiscales disponibles para proyectos de biogás en Colombia. Hasta el 50% de deducción en renta, exclusión de IVA, exención de aranceles y más.
4 Beneficios Tributarios Clave
La Ley 1715 establece incentivos significativos para promover la inversión en fuentes de energía renovable no convencionales, incluyendo proyectos de biogás.
Deducción en Renta
Deducción del 50% del valor de la inversión en el impuesto sobre la renta, distribuible en 15 años.
Exclusión de IVA
Exclusión del IVA (19%) en la compra de equipos, maquinaria y servicios para el proyecto.
Exención Aranceles
Exención de gravámenes arancelarios para importación de equipos y maquinaria no producidos en Colombia.
Depreciación Acelerada
Tasa de depreciación anual no mayor al 20% (5 años) para activos del proyecto.
1. Deducción Especial en Impuesto de Renta
Los contribuyentes que realicen inversiones en proyectos de FNCE (Fuentes No Convencionales de Energía) tienen derecho a deducir el 50% del valor total de la inversión de su renta líquida gravable.
Características:
- • Deducible en no más de 15 años fiscales
- • Aplicable desde el año siguiente a la puesta en operación
- • No puede superar el 50% de la renta líquida del contribuyente
- • El excedente puede trasladarse a años siguientes
Ejemplo: Para una inversión de $2,000 millones COP, puede deducir hasta $1,000 millones de su base gravable en los siguientes 15 años.
2. Exclusión de IVA
La compra de equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales o importados destinados a la producción y utilización de energía renovable está excluida del pago del IVA (19%).
Aplica a:
- • Equipos de biodigestión (reactores, agitadores, bombas)
- • Sistemas de limpieza de biogás
- • Motogeneradores y turbinas
- • Sistemas de control y monitoreo
- • Servicios de ingeniería y montaje
3. Exención de Aranceles
Los equipos, maquinaria y materiales no producidos en el país que se destinen a proyectos de FNCE están exentos del pago de gravámenes arancelarios de importación.
Requisitos:
- • Certificación de la UPME sobre el proyecto
- • Certificación de no producción nacional (ANDI o Mincomercio)
- • Declaración de importación con beneficio
4. Depreciación Acelerada
La maquinaria, equipos y obras civiles destinadas a proyectos de FNCE pueden depreciarse a una tasa anual del 20%, reduciendo la vida útil fiscal a 5 años.
Comparación:
| Activo | Vida útil normal | Con Ley 1715 |
|---|---|---|
| Maquinaria | 10 años | 5 años |
| Obras civiles | 20 años | 5 años |
¿Cómo acceder a los beneficios?
Para acceder a los beneficios de la Ley 1715, el proyecto debe obtener la certificación de la UPME (Unidad de Planeación Minero Energética).
Registro del proyecto
Registrar el proyecto en el sistema de la UPME con la documentación técnica
Evaluación técnica
La UPME evalúa la información y solicita ajustes si es necesario
Emisión de certificado
La UPME emite el certificado que habilita los beneficios tributarios
Trámites DIAN/ANLA
Con el certificado, solicitar cada beneficio ante la entidad correspondiente
Enerloop le asesora
Nuestro equipo tiene experiencia en la tramitación de certificados UPME para proyectos de biogás. Le acompañamos en todo el proceso de documentación y seguimiento para asegurar que su proyecto acceda a todos los beneficios disponibles.
Preguntas frecuentes
¿Los proyectos de biogás califican para la Ley 1715?
Sí, los proyectos de generación de energía a partir de biogás y biomasa están expresamente incluidos como Fuentes No Convencionales de Energía Renovable (FNCER) en la Ley 1715 y sus decretos reglamentarios.
¿Se pueden combinar todos los beneficios?
Sí, los cuatro beneficios son acumulables. Un mismo proyecto puede acceder simultáneamente a la deducción en renta, exclusión de IVA, exención de aranceles y depreciación acelerada.
¿Cuánto tiempo toma obtener la certificación UPME?
El proceso típicamente toma entre 30 y 60 días hábiles desde la radicación completa de la documentación. Proyectos bien documentados pueden obtener certificación más rápidamente.
¿Qué pasa si el proyecto ya inició construcción?
Los beneficios aplican para inversiones realizadas a partir de la fecha de solicitud del certificado. Se recomienda iniciar el trámite UPME antes o durante las primeras etapas del proyecto.
Maximice el retorno de su inversión en biogás
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